比特币挖矿的“淘金热”与法律困惑

自2009年比特币诞生以来,其“挖矿—交易—增值”的模式吸引了全球无数参与者，挖矿作为比特币网络的核心机制，既是新区币发行的途径，也是维护区块链安全的关键，随着比特币价格波动加剧，挖矿产业规模不断扩大，一个问题始终萦绕在从业者耳边：比特币挖矿挣钱到底合法吗？

这一问题没有全球统一的答案,不同国家基于货币政策、金融监管、能源政策等考量，对比特币挖矿采取了截然不同的态度——从全面禁止到合法鼓励，从默许存在到严格监管，本文将结合全球主要国家的法律实践，解析比特币挖矿的合法性边界，并揭示其中潜藏的风险与合规要点。

全球视野：比特币挖矿合法性的“光谱式”分布

比特币挖矿的合法性,本质上是国家主权对比特币这一“虚拟商品”的价值判断，从全球范围看，各国政策可大致分为四类：合法鼓励、有限度允许、严格限制、全面禁止。

合法鼓励：将挖矿视为合法产业或创新试验

部分国家将比特币挖矿视为合法的经济活动,甚至通过政策支持推动产业发展，典型代表包括：

• 美国：美国联邦层面未禁止比特币挖矿，但采取“州自治”模式，德克萨斯州因电力过剩（页岩气发电丰富且成本低）、气候凉爽（利于矿机散热），出台税收优惠和简化审批政策，吸引大量矿企入驻；怀俄明州则明确将比特币挖矿定义为“合法商业活动”，允许矿企享受税收减免，美国证券交易委员会（SEC）对比特币的“证券属性”存有争议，若未来被认定为证券，挖矿或面临更严格的监管。

• 加拿大：加拿大将比特币挖矿视为合法的“资源提取”行为，矿企需注册公司并缴纳所得税，部分地区（如魁北克省）曾因电力需求激增对挖矿设限，但整体政策仍相对宽松，允许个人和企业参与挖矿。

• 德国：德国联邦金融监管局（BaFin）明确比特币是“合法的金融工具”，挖矿所得被视为“其他收入”，需缴纳个人所得税，德国还允许企业将挖矿设备作为固定资产折旧，鼓励合规经营。

有限度允许：存在条件限制或监管要求

许多国家未直接禁止挖矿,但设定了严格的合规条件，重点监管能源消耗、税收和反洗钱：

• 俄罗斯：俄罗斯法律未明确禁止比特币挖矿，但禁止将挖矿所得用于支付商品或服务（即比特币不能作为法定货币流通），2022年，俄罗斯国家杜马曾提议将挖矿合法化，但要求矿企必须注册并缴纳所得税，且挖矿设备需进口或本地生产，避免外汇流失。

• 哈萨克斯坦：曾是全球第二大挖矿集中地，但因2021年冬季电力短缺引发社会不满，政府于2022年出台新规：要求矿企必须使用“剩余电力”（如无法出口的电力），并强制注册为国家“数字矿产企业”，未注册的矿场被关停，哈萨克斯坦对合规挖矿采取“许可证+税收”管理模式。

• 日本：日本将比特币视为“合法支付手段”，挖矿所得需缴纳所得税和消费税，但矿企需遵守《资金结算法》，履行反洗钱（AML）义务，即记录用户交易信息并提交监管部门。

严格限制：禁止或变相禁止商业挖矿

部分国家因担忧资本外流、金融稳定或能源浪费，对商业挖矿采取限制措施：

• 中国：2021年9月，中国人民银行等十部门联合发布《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》，明确“虚拟货币相关业务活动属于非法金融活动”，禁止任何机构或个人开展虚拟货币“挖矿”业务，此后，内蒙古、四川等曾经的挖矿大省全面清退矿场，中国比特币挖矿活动从“半公开”转向“地下”，但法律层面已彻底禁止。

• 印度：印度央行（RBI）自2018年起禁止银行处理比特币交易，虽未直接提及挖矿，但“禁止相关业务”的间接政策导致挖矿缺乏合法的金融支持，2022年，印度提出《加密货币监管法案》，拟禁止私人加密货币（包括比特币），挖矿合法性进一步存疑。

• 埃及：埃及大穆夫提（最高宗教权威）2018年发布宗教法令，称比特币挖矿“违反伊斯兰教法”（涉及高利贷和不确定性），埃及央行随后禁止比特币交易，挖矿活动被全面叫停。

全面禁止：将挖矿定为刑事犯罪

少数国家从法律层面彻底禁止比特币挖矿,并设定处罚措施：

• 阿尔及利亚：2018年修订的《金融法》禁止所有加密货币活动，包括挖矿，违者可面临监禁和罚款。

• 尼泊尔：尼泊尔央行明确比特币交易和挖矿违法，参与者可能被判处“非法商业活动”相关刑罚。

• 玻利维亚：2014年率先禁止比特币交易，挖矿也随之被禁止，任何加密货币相关活动均属非法。

中国语境：比特币挖矿的“非法性”边界

作为全球曾最大的比特币挖矿国,中国的政策演变具有代表性，2021年“9·24通知”后，比特币挖矿在中国被明确归入“非法金融活动”，其合法性判断需结合三个层面：

法律依据：部门规章与政策文件的效力

“9·24通知”虽非法律，但由央行、网信办、最高法等十部门联合发布，属于“规范性文件”，对相关主体具有强制约束力，通知明确：“虚拟货币‘挖矿’活动耗能巨大，与我国碳达峰、碳中和目标相悖”，同时指出“挖矿行为违反《人民币管理条例》《电信条例》等规定”（如擅自架设矿机、未取得电信业务经营许可）。

《中华人民共和国反电信网络诈骗法》《中华人民共和国数据安全法》等法律，也禁止利用加密货币进行洗钱、非法集资等活动，间接将“非法挖矿”纳入监管打击范围。

监管实践：从“清退”到“打击”的全链条管控

中国对挖矿的监管经历了“默许—限制—清退—打击”的过程：

• 清退矿场：内蒙古、云南、四川等地曾因水电、风电资源丰富吸引大量矿场，2021年后地方政府通过“断电、断网、断支持”等方式，强制关停所有虚拟货币矿场，仅保留少量合法的区块链技术应用项目（如区块链算力用于科研）。
• 打击个人挖矿：即使个人使用少量矿机挖矿，也因违反“9·24通知”面临风险，2022年浙江警方曾破获一起个人挖矿案，以“非法经营罪”追究刑事责任（理由是未取得电信业务许可，擅自架设矿机并接入网络）。
• 禁止挖矿服务：禁止任何企业或个人为挖矿提供设备、场地、电力、技术支持等，如矿机销售、矿场托管、云计算挖矿等均属违法。

合法挖矿的例外：仅限“区块链技术应用”

需注意的是,中国并非禁止所有“算力挖矿”，若挖矿行为基于合法的区块链技术试验，且不涉及虚拟货币，则可能被允许。

• 某科研
  
  机构使用区块链算力进行数据加密、分布式存储技术研究；
• 企业内部使用私有链进行账本验证,其“挖矿”（即共识机制）仅作为技术手段，不产生比特币等虚拟货币。

但此类“挖矿”需严格与虚拟货币切割，且需经网信、能源等部门审批，实践中极为罕见。

比特币挖矿的潜在风险：合法≠无风险

即使在允许挖矿的国家,参与者也需警惕多重风险：

政策与法律风险：监管“变脸”随时可能

加密货币行业监管具有强不确定性,伊朗曾因电力过剩允许挖矿，2022年却因干旱导致水电短缺，突然禁止所有加密货币挖矿；欧盟正在推进《加密资产市场法案》（MiCA），拟要求挖矿企业披露能源消耗和碳排放，合规成本大幅增加，政策变动可能导致挖矿从“合法”变为“非法”，资产面临冻结风险。

税务风险：挖矿所得的税务认定难题

多数国家将挖矿所得视为“收入”或“资本利得”，需缴纳所得税，但具体认定复杂：

• 个人挖矿：是“个人经营所得”还是“偶然所得”？税率差异可能达数倍（如美国最高个人所得税率达37%，而短期资本利得税率仅20%）；
• 企业挖矿：设备折旧、电力成本能否税前扣除？各国规定不一，